Przepisy dotyczące ulgi podatkowej dla osób do 26. roku życia budzą wiele pytań, zwłaszcza w kontekście umowy o pracę. Dla młodych pracowników to ważna kwestia, gdyż wpływa na ich dochody i składki. Warto przyjrzeć się, jak te regulacje wpływają na zatrudnienie młodych ludzi w Polsce w 2025 roku.
Na czym polega zerowy PIT dla młodych?
Ulga podatkowa dla osób do 26. roku życia, znana jako zerowy PIT dla młodych, oznacza zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów do 85 528 zł rocznie. Obejmuje to dochody z różnych form zatrudnienia, takich jak stosunek pracy, umowy zlecenia, praktyki absolwenckie i staże uczniowskie. Co istotne, zwolnienie dotyczy również cudzoziemców posiadających certyfikat rezydencji w Polsce i pracujących na takich zasadach.
Pracownik, którego przychody nie przekraczają tego limitu, nie musi składać rocznego zeznania podatkowego, chyba że uzyskał inne opodatkowane przychody. Warto podkreślić, że ulga działa automatycznie i nie wymaga składania dodatkowych wniosków, chyba że pracownik chce zrezygnować z jej stosowania.
Jakie umowy są objęte ulgą podatkową?
Ulga zerowego PIT dotyczy przede wszystkim umowy o pracę oraz innych form zatrudnienia, które generują przychód. Jednakże, nie każda umowa kwalifikuje się do tego zwolnienia. Przykładowo, umowy o dzieło, umowy zlecenia poniżej 200 zł oraz umowy z osobami nierezydentami Polski nie są objęte ulgą.
- Umowa o pracę
- Umowa zlecenie
- Praktyki absolwenckie
- Staże uczniowskie
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą oraz osoby zatrudnione na umowę o dzieło nie mogą korzystać z tej ulgi, co wpływa na decyzje młodych ludzi dotyczące formy zatrudnienia.
Zasady korzystania z ulgi
Przychody młodych osób, które nie przekraczają ustawowego limitu, są zwolnione z podatku aż do dnia ich 26. urodzin. Oznacza to, że w przypadku wypłaty wynagrodzenia po tej dacie, pracodawca ma obowiązek naliczenia podatku dochodowego. Warto zwrócić uwagę na moment wypłaty wynagrodzenia, ponieważ decyduje on o możliwości skorzystania z ulgi.
Składki ZUS dla młodych pracowników
Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne to kolejny aspekt, który wpływa na wysokość wynagrodzenia młodych ludzi. W przypadku umowy o pracę, składki są obowiązkowe, co oznacza wyższe koszty zatrudnienia dla pracodawcy, ale także większą ochronę socjalną dla pracownika. Młodzi pracownicy mogą liczyć na pełne świadczenia z ZUS, takie jak zasiłki chorobowe czy macierzyńskie.
Zwolnienie ze składek ZUS
Osoby pracujące na podstawie umowy zlecenia mogą być zwolnione z obowiązku opłacania składek ZUS, o ile posiadają status ucznia lub studenta. To rozwiązanie jest korzystne finansowo zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika, ponieważ wynagrodzenie brutto równa się wówczas wynagrodzeniu netto.
Jakie są koszty zatrudnienia młodego pracownika?
Zatrudnienie młodego pracownika wiąże się z różnymi kosztami, które zależą od formy umowy. Przy umowie o pracę, pracodawca musi opłacić pełne składki ZUS oraz zaliczkę na podatek dochodowy, chyba że pracownik korzysta z ulgi dla młodych. W przypadku umowy zlecenia, zwłaszcza gdy pracownik ma status studenta, koszty te są znacząco niższe.
Wynagrodzenie młodych pracowników na umowach zlecenia jest szczególnie atrakcyjne, ponieważ nie są odprowadzane składki ZUS, co czyni tę formę zatrudnienia tańszą dla pracodawcy.
Różnice w kosztach zatrudnienia mogą wpływać na decyzje firm dotyczące formy współpracy z młodymi pracownikami, zwłaszcza w kontekście sezonowego lub krótkoterminowego zatrudnienia.
Jakie prawa ma młody pracownik?
Praca na podstawie umowy o pracę gwarantuje młodym pracownikom pełen zakres praw pracowniczych zgodnie z Kodeksem pracy. Obejmuje to m.in. prawo do płatnego urlopu, ochrony przed zwolnieniem w czasie choroby oraz wynagrodzenia za nadgodziny. Taka forma zatrudnienia daje większe bezpieczeństwo, ale wiąże się z wyższymi kosztami dla pracodawcy.
Dzięki ulgom podatkowym i zwolnieniom ze składek ZUS, młodzi pracownicy mogą cieszyć się wyższym wynagrodzeniem netto. Warto jednak pamiętać, że po ukończeniu 26. roku życia sytuacja ta ulegnie zmianie, a wynagrodzenie może się zmniejszyć z powodu konieczności opłacania pełnych składek i podatków.
Co warto zapamietać?:
- Ulga podatkowa dla osób do 26. roku życia zwalnia z podatku dochodowego przychody do 85 528 zł rocznie.
- Ulga dotyczy umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich i staży uczniowskich, ale nie obejmuje umów o dzieło i umów zlecenia poniżej 200 zł.
- Przychody młodych pracowników są zwolnione z podatku do dnia 26. urodzin, a po tej dacie obowiązuje naliczenie podatku dochodowego.
- Osoby pracujące na umowie zlecenia mogą być zwolnione z opłacania składek ZUS, jeśli mają status ucznia lub studenta.
- Praca na umowie o pracę zapewnia pełne prawa pracownicze, ale wiąże się z wyższymi kosztami zatrudnienia dla pracodawcy.
