Podatek od sprzedaży nieruchomości ze spadku to temat, który budzi wiele pytań wśród spadkobierców. W 2025 roku przepisy dotyczące tej kwestii zostały korzystnie zmienione, co pozwala na uniknięcie wielu formalności oraz potencjalnych zobowiązań podatkowych. W artykule przedstawiamy, co warto wiedzieć o opodatkowaniu nieruchomości odziedziczonych w spadku, jakie są zasady obliczania podatku oraz w jakich sytuacjach można go uniknąć.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości ze spadku?
Podstawową zasadą jest, że sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość. Jeśli spadkodawca posiadał nieruchomość przez co najmniej pięć lat przed śmiercią, spadkobierca może sprzedać ją bez konieczności płacenia podatku dochodowego.
Przykładowo, jeśli mieszkanie zostało nabyte przez spadkodawcę w 2015 roku, a spadkobierca sprzeda je w 2025 roku, nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku, ponieważ minęło ponad pięć lat od nabycia przez spadkodawcę.
Ulga mieszkaniowa
Innym sposobem na uniknięcie podatku jest skorzystanie z ulgi mieszkaniowej. Aby z niej skorzystać, środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od sprzedaży. Cele te mogą obejmować zakup nowego mieszkania, budowę lub remont nieruchomości.
Do wydatków kwalifikujących się pod ulgę mieszkaniową należą m.in.:
- zakup budynku mieszkalnego lub jego części,
- nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,
- budowa, adaptacja lub remont własnego budynku mieszkalnego,
- spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe.
Jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości ze spadku?
Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości wynosi 19% od uzyskanego dochodu, który jest różnicą między przychodem z odpłatnego zbycia a kosztami uzyskania przychodów. Do kosztów można zaliczyć m.in. nakłady zwiększające wartość nieruchomości oraz zapłacony podatek od spadków i darowizn.
Przykładowo, jeśli mieszkanie zostało sprzedane za 500 000 zł, a koszty jego nabycia wyniosły 300 000 zł, to dochód do opodatkowania wynosi 200 000 zł. Podatek wyniesie zatem 38 000 zł (19% z 200 000 zł).
Dokumenty niezbędne do obliczenia podatku
Aby prawidłowo obliczyć podatek, należy zgromadzić odpowiednie dokumenty, takie jak:
- akt poświadczenia dziedziczenia lub prawomocne postanowienie sądu o nabyciu spadku,
- faktury i rachunki potwierdzające poniesione nakłady na nieruchomość,
- zaświadczenia o braku zaległości podatkowych i opłat czynszowych.
Jakie są możliwości uniknięcia płacenia podatku?
Istnieją sytuacje, w których możliwe jest całkowite uniknięcie płacenia podatku od sprzedaży nieruchomości ze spadku. Jednym z nich jest wspomniana już ulga mieszkaniowa. Inną możliwością jest sytuacja, w której spadkodawca posiadał nieruchomość przez pięć lat przed swoją śmiercią. W takim przypadku sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu.
Warto pamiętać, że w przypadku nieruchomości nabytych do wspólnego majątku małżonków, pięcioletni okres liczony jest od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta do majątku wspólnego, a nie od daty dziedziczenia.
Jakie formalności należy dopełnić?
Sprzedaż nieruchomości ze spadku wymaga dopełnienia szeregu formalności. Przede wszystkim niezbędne jest uzyskanie aktu poświadczenia dziedziczenia lub prawomocnego postanowienia sądu o nabyciu spadku. Ponadto, konieczne jest zgłoszenie nabycia spadku do urzędu skarbowego i, w przypadku korzystania z ulgi mieszkaniowej, przedstawienie odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesione wydatki na cele mieszkaniowe.
Sprzedaż nieruchomości ze spadku może być skomplikowanym procesem, dlatego warto skonsultować się z prawnikiem lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostaną dopełnione prawidłowo.
Co warto zapamietać?:
- Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości ze spadku wynosi 19% od uzyskanego dochodu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.
- Ulga mieszkaniowa pozwala na uniknięcie podatku, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.
- Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć nakłady zwiększające wartość nieruchomości oraz zapłacony podatek od spadków i darowizn.
- Wymagane dokumenty do obliczenia podatku to akt poświadczenia dziedziczenia, faktury potwierdzające nakłady oraz zaświadczenia o braku zaległości podatkowych.
- Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkodawcę przez co najmniej pięć lat przed jego śmiercią jest zwolniona z opodatkowania.
