Podatek od renty rodzinnej to aspekt, który dotyka wielu młodych ludzi w Polsce, szczególnie tych, którzy jeszcze się uczą. Renta rodzinna jest świadczeniem, które może być przyznane dzieciom do 26 roku życia, jeśli spełnią określone warunki. W niniejszym artykule przyjrzymy się bliżej zasadom dotyczącym opodatkowania rent rodzinnych oraz zwolnień podatkowych dla młodych osób.
Jakie są zasady przyznawania renty rodzinnej?
Renta rodzinna to świadczenie, które przysługuje członkom rodziny osoby zmarłej, która miała ustalone prawo do emerytury lub renty. Prawo do renty rodzinnej mają dzieci własne, dzieci drugiego małżonka oraz dzieci przysposobione do ukończenia 16 lat lub 25 lat, jeśli się uczą. W przypadku, gdy dziecko osiągnęło 25 lat podczas ostatniego roku studiów, prawo do renty jest przedłużane do zakończenia tego roku. Renta rodzinna przysługuje również wnukom, rodzeństwu oraz innym dzieciom, pod warunkiem, że były one przyjęte na wychowanie i utrzymanie przed osiągnięciem pełnoletności.
Małżonek zmarłego również może ubiegać się o rentę, jeśli ukończył 50 lat, jest niezdolny do pracy lub wychowuje przynajmniej jedno dziecko uprawnione do renty. W przypadku rozwodników, konieczne jest wykazanie, że w dniu śmierci zmarłego małżonka istniało prawo do alimentów.
Wysokość renty rodzinnej
Wysokość renty rodzinnej uzależniona jest od liczby uprawnionych osób. Jeśli renta przysługuje jednej osobie, wynosi ona 85% świadczenia zmarłego. W przypadku dwóch osób jest to 90%, a jeśli uprawnionych jest więcej, kwota renty wzrasta do 95%. Renta jest co roku waloryzowana, co oznacza, że jej wartość wzrasta zgodnie z ustawowymi przepisami.
Minimalna wysokość renty rodzinnej jest ustalana na poziomie najniższej renty rodzinnej, co gwarantuje, że świadczenie nie spadnie poniżej określonego poziomu, nawet jeśli wyliczona kwota byłaby niższa.
Jak rozliczyć rentę rodzinną w kontekście PIT?
Rozliczenie renty rodzinnej w kontekście PIT może być skomplikowane, zwłaszcza w przypadku młodych osób poniżej 26 roku życia. Renta rodzinna uzyskana przez małoletnie dziecko nie jest doliczana do dochodów rodziców. Dochód ten jest rozliczany w odrębnym zeznaniu podatkowym złożonym na imię dziecka.
Jeśli renta przysługuje osobie pełnoletniej, obowiązek rozliczenia spoczywa na niej samej. Dochody muszą być wykazane w zeznaniu rocznym, a jeśli są to jedyne dochody, osoba ta nie musi wysyłać dodatkowego zeznania PIT, o ile nie korzysta z ulg podatkowych.
Ulga dla młodych
W Polsce obowiązuje ulga podatkowa dla osób do 26 roku życia, która zwalnia z konieczności płacenia podatku dochodowego od pewnych rodzajów dochodów. Ulga ta dotyczy dochodów uzyskanych z umowy o pracę, umowy zlecenia oraz innych form zatrudnienia, o ile nie przekraczają one limitu 85 528 zł rocznie.
Warto jednak pamiętać, że przychody z renty rodzinnej nie wpływają na prawo do tej ulgi, co oznacza, że nie są wliczane do limitu przychodów objętych zwolnieniem podatkowym.
Jakie są ograniczenia i wyjątki dotyczące renty rodzinnej?
Podczas pobierania renty rodzinnej należy pamiętać, że istnieją pewne ograniczenia dotyczące przychodów, które mogą wpływać na wysokość świadczenia. Jeśli osoba pobierająca rentę uzyskuje dodatkowe przychody z tytułu zatrudnienia lub działalności gospodarczej, które przekraczają 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, renta może zostać zmniejszona. W przypadku przekroczenia 130% tego wynagrodzenia, renta może zostać zawieszona.
Wyjątkiem są przychody uzyskane z umowy zlecenia zawartej z uczniem lub studentem do 26 roku życia, które nie podlegają obowiązkowi opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Takie przychody nie są wliczane do limitu przychodów, które mogą wpłynąć na zmniejszenie lub zawieszenie renty rodzinnej.
Wysokość kwot granicznych
Od 1 czerwca do końca sierpnia 2023 roku, graniczna kwota wynosiła 4987 zł brutto dla 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Dla 130% tej kwoty była to suma 9261,60 zł brutto. Wartości te mogą ulegać zmianom w kolejnych latach, więc zawsze warto sprawdzić aktualne limity obowiązujące w danym roku podatkowym.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia renty rodzinnej?
Aby prawidłowo rozliczyć rentę rodzinną, konieczne jest złożenie zeznania PIT-36 oraz załącznika PIT/M w przypadku, gdy renta dotyczy małoletniego dziecka. Dochody z renty rodzinnej należy wykazać w odpowiednich rubrykach formularza, a zaliczki na podatek dochodowy od tych dochodów doliczyć do sumy zaliczek rodziców.
Jeśli renta jest przyznawana pełnoletniemu dziecku, to ono samo musi złożyć swoje zeznanie podatkowe. Warto pamiętać, że każdy formularz PIT-36 lub PIT-37 musi być wypełniony zgodnie z obowiązującymi przepisami i zawierać wszystkie wymagane załączniki.
- PIT-36 – dla osób, które muszą rozliczyć dochody z renty rodzinnej;
- PIT/M – załącznik dla rodziców rozliczających dochody małoletnich dzieci;
- PIT-11A lub PIT-40A – informacja o dochodach z ZUS lub KRUS.
Podsumowując, renta rodzinna to istotne wsparcie dla młodych osób oraz ich rodzin, które wymaga jednak odpowiedniego rozliczenia podatkowego. Świadomość dotycząca obowiązujących przepisów oraz zasad rozliczania renty pozwala uniknąć problemów i nieporozumień z organami podatkowymi.
Co warto zapamietać?:
- Renta rodzinna przysługuje dzieciom do 26 roku życia, jeśli się uczą, oraz innym członkom rodziny zmarłego, w tym wnukom i rodzeństwu.
- Wysokość renty wynosi 85% świadczenia zmarłego dla jednej osoby, 90% dla dwóch, a 95% dla więcej niż dwóch uprawnionych.
- Osoby do 26 roku życia mogą korzystać z ulgi podatkowej, która zwalnia z płacenia podatku dochodowego, ale przychody z renty rodzinnej nie wpływają na ten limit.
- Przychody z zatrudnienia mogą wpłynąć na wysokość renty; przekroczenie 70% przeciętnego wynagrodzenia może skutkować jej zmniejszeniem, a 130% zawieszeniem.
- Do rozliczenia renty rodzinnej potrzebne są formularze PIT-36 oraz PIT/M dla małoletnich, a także PIT-11A lub PIT-40A z informacjami o dochodach z ZUS lub KRUS.
