Podatek od najmu w 2024 roku niesie ze sobą wiele istotnych zmian, które mogą wpłynąć na finanse właścicieli nieruchomości. Znajomość nowych przepisów oraz form opodatkowania jest niezbędna, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji i zoptymalizować koszty związane z wynajmem.
Jakie są zasady opodatkowania najmu w 2024 roku?
Od 2023 roku zasady opodatkowania przychodów z najmu prywatnego uległy znaczącym zmianom. Wprowadzono obowiązkowy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako jedyną formę opodatkowania przychodów z najmu prywatnego. Oznacza to, że podatnicy nie mogą już odliczać kosztów uzyskania przychodu, takich jak remonty czy inwestycje w wynajmowane mieszkania.
W 2024 roku obowiązują dwie stawki podatkowe: 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie oraz 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę. Przyjmuje się, że przychód powstaje w momencie otrzymania lub pozostawienia do dyspozycji pieniędzy lub świadczeń w naturze. Podatek płacony jest od całkowitego przychodu, bez możliwości jego pomniejszenia o wydatki.
Podatnicy wynajmujący nieruchomości w ramach najmu prywatnego muszą stosować ryczałt ewidencjonowany jako jedyną formę opodatkowania.
Wynajem prywatny a działalność gospodarcza
Podatek od najmu w przypadku osób fizycznych i przedsiębiorców różni się pod względem zasad rozliczenia. Wynajem prowadzony jako działalność gospodarcza może być opodatkowany według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Natomiast przychody z najmu prywatnego muszą być rozliczane ryczałtem.
Decyzja o formie rozliczenia musi być podjęta jeszcze przed rozpoczęciem roku podatkowego. Warto również pamiętać, że w przypadku wynajmu prywatnego przedsiębiorcy muszą spełnić dodatkowe wymagania formalne.
Co jest przychodem z najmu?
Przychodem z najmu jest umówiony czynsz, jaki najemca płaci wynajmującemu. Może to być zarówno zapłata pieniężna, jak i świadczenia w naturze. Ważne jest, aby pamiętać, że przychodem nie są ponoszone przez najemcę wydatki związane z użytkowaniem lokalu, takie jak czynsz administracyjny, opłaty za media czy inne opłaty ustalane ryczałtowo.
Dla podatnika VAT przychodem jest kwota otrzymanego czynszu po pomniejszeniu o należny VAT. Warto podkreślić, że od 2023 roku podatnicy wynajmujący nieruchomości w ramach najmu prywatnego nie mogą odliczać kosztów takich jak remonty od uzyskiwanych przychodów.
Jak obliczyć podatek?
Podatek od najmu w 2024 roku obliczany jest na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stawki wynoszą 8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodu od nadwyżki ponad tę kwotę. W przypadku małżonków, którzy złożyli oświadczenie o opodatkowaniu przychodów przez jednego z nich, kwota przychodów z najmu od której stosuje się stawkę podatku w wysokości 12,5%, wynosi 200 000 zł.
- Ryczałt obliczasz i wpłacasz co miesiąc lub co kwartał na mikrorachunek podatkowy.
- Termin wpłaty ryczałtu to 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale, za który ryczałt ma być opłacony.
- Za grudzień podatek należy wpłacić do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Jak złożyć zeznanie podatkowe?
Przychody z najmu rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-28. Możesz to zrobić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. W przypadku formy papierowej zeznanie można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym lub przesłać pocztą. Z kolei zeznanie elektroniczne można złożyć poprzez usługę Twój e-PIT, logując się do serwisu e-Urząd Skarbowy.
W przypadku składania zeznania przez pełnomocnika, konieczne jest wypełnienie odpowiedniego formularza pełnomocnictwa. Ważne jest, aby zeznanie złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Ulgi podatkowe
Podatnicy rozliczający się z najmu mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych. Wśród nich znajdują się ulga na Internet, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna, ulga abolicyjna, odliczenie darowizn, składki społeczne, odliczenie straty oraz składki na rzecz związków zawodowych. Ważne jest, aby ulgi te były odpowiednio udokumentowane i spełniały warunki do ich zastosowania.
Zeznanie PIT-28 można złożyć zarówno tradycyjnie, jak i elektronicznie, co umożliwia szybsze i wygodniejsze rozliczenie podatku.
Co zrobić w przypadku problemów z rozliczeniem?
Jeżeli masz wątpliwości co do rozliczenia podatku od najmu, warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Profesjonalna pomoc pozwoli uniknąć błędów i potencjalnych sankcji finansowych. Dodatkowo, korzystając z usług pośrednika nieruchomości, zyskujesz kompleksową obsługę, która obejmuje również doradztwo podatkowe.
W przypadku zaległości w płatnościach można skorzystać z procedury czynnego żalu, która pozwala na dobrowolne zgłoszenie zaległości i uregulowanie należności bez dodatkowych kar pieniężnych.
- Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uniknąć błędów.
- Skorzystaj z procedury czynnego żalu w przypadku zaległości.
- Korzystaj z usług pośrednika nieruchomości dla kompleksowej obsługi.
Co warto zapamietać?:
- W 2024 roku obowiązuje ryczałt ewidencjonowany jako jedyna forma opodatkowania przychodów z najmu prywatnego.
- Stawki podatkowe wynoszą 8,5% dla przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę.
- Podatek od najmu oblicza się na podstawie całkowitego przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.
- Zeznanie PIT-28 należy złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
- W przypadku problemów z rozliczeniem warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub skorzystać z usług pośrednika nieruchomości.
